送礼费用计入什么科目(购买茶叶送礼应计入什么科目)

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团队建设费一帮是用于部门内部聚餐的,一般月底提供聚餐发票,公司给予报销。想要变现的话得看公司制度允不允许。

团队建设费使用办法;一、总则1.1目的;为促进团队建设工作的顺利开展,确保团队建团队建设工作的顺利开展,确保团队建设费合理使用,特制订本办法。 1.2 适用范围

适用于十花汤企业总公司及各分、子公司。 1.3 使用形式

由各部门组织安排以团队建设为目的的活动,如聚餐、旅游、文体活动等,不能用于购买实物资产使用和发放。 二、团队建设费使用规定 2.1 用途

该经费专门用于十花汤企业总公司及分、子公司各部门的团队建设,旨在加强部门团结,促进沟通和交流,以达到团队建设之目的,不得挪作他用。 2.2 团队建设费标准

团队建设费标准由总经理办公会议研究制定,财务中心负责解释说明。 2.3 团队建设费总额的调整

本月内如有员工离职送礼费用计入什么科目,应在经费总额中减去离职人数相应的经费额度;本月内如有新员工入职,应在经费总额中增加入职人数相对应的经费额度。经费总额的增减变化均在下月执行。 2.4 团队建设费使用

(1)团队建设活动的实际花费由各部门先行垫付,超过人民币5,000元可申请借

款。每月15日至20日由部门负责人(分公司为各二级部门主管,如黄页城市经理、房产城市经理、团购城市经理等;财务、人事和行政的团队建设费统一由人事主管负责,下同)将活动情况汇总以后统一到费用会计处报销,各部门每月限报销一次。

(2)若当月未使用或未全额使用该项经费的,余留部分可与其他月的标准经费合

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并使用,但仅限在本年内使用。

(3)该项经费余留为团队建设专项余留送礼费用计入什么科目,不作他用。

(4)若团队建设活动的开销大于部门当月团队建设费及当年余留之和,超出部分

由部门自行承担,报销最高限额以费用会计核定的数额为准。

(5)分公司团队建设费总额的20%用于分、子公司团队建设,由区域总监统一调配

使用;总额的80%用于部门团队建设,由分公司各部门负责人于每月15日至20日到 会计主管处报销。

2.5 团队建设费发票管理

报销团队建设费须提供正规发票,发票抬头应为公司全称,且发票内容限于餐费、交通费、办公用品、住宿费、会议费。 2.6 团队建设费报销

(1)部门负责人填写《团队建设费申请单》及《费用报销单》(见附表); (2)费用会计对人数、金额、活动内容等情况进行审核;

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(3)申请人持审核通过的《团队建设费申请单》及《费用报销单》对垫付的团队

建设费用进行报销;

(4)分公司团队建设费中由区域总监统一调配使用的部分,限由区域总监本人凭

《团队建设费申请单》及《费用报销单》于总公司财务部进行报销。 (5)报销时间为活动结束一个月之内,报销程序需在每月27日前完成。 三、团队建设费的监督与检查

(1)每月21日财务部将部门负责人填写的《团队建设费申请单》进行公示,对发

现存在虚报情况的部门负责人按本制度第六条进行处理。

(2)分公司会计主管负责此项费用的相应的统计、汇总及分析工作,并就部门活

动开展效果与各部门经理及员工进行沟通,每月28日前将使用情况统计及分析结果以《团队建设费汇报表》形式上报总公司财务部。

(3)每月30日前财务部将总、分公司的团队建设费用使用情况进行统计、汇总报

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总裁办知晓,并定期就部门活动开展效果与各部门经理及员工进行沟通。 (4)内部审计部门对团队建设费使用情况进行定期检查。 四、团队建设费账务处理

(1)申请人按发票内容填写《费用报销单》

(2)财务按照发票内容录入会计分录,用U8系统项目辅助核算记录团队建设费实

际金额

五、团队建设费资料保存

(1)《团队建设费申请单》上应标明凭证号码,公示之后与会计凭证分开保存。 (2)申领团队建设费时提供的发票应按要求粘贴于《费用报销单》上,与《团队

建设费申请单》分开归档。

六、处罚

(1)超额使用将不予以报销费用。

(2)冒领、滥用、虚报团队建设费用的送礼费用计入什么科目购买茶叶送礼应计入什么科目,视情节严重,将给予警告、通报批评乃

至降级、开除等处罚。‍

购买茶叶送礼应计入什么科目

平时公司招待客人,茶水肯定少不了;平时在会议室开会,会议上也缺少不了茶水;大一点的公司会有茶水间,那么很多员工上班的第一件事就是去茶水间泡杯茶;又或者公司在举行活动的时候,奖品里就有茶叶。

有的时候,财会人员都不知道这个茶叶该怎么入账,这个怎么办?曾经有一位会计说,把它计入职工福利费就好了,这样省时省力。其实这个想法可以有,但是错大了!

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职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。在日常财务工作中,我们财务人员少不了要与这项费用支出打交道,就算都是同样的茶叶,如果你的用途不同,所得到的的结果也是不一样的。

换句话来说就是,同样都是取得买茶叶的发票,而发票只是形式,用途才是实质,每个用途都会涉及不同的处理方式,而不同的处理方式,我们的账务处理和税务处理也会不一样。

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首先我们来看看,公司在购买茶叶后有哪些用途:

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内部使用

1. 商务接待用

如果茶叶用来泡茶后,是来访的客人喝了,可以直接处理为办公费用,虽然要取得专票,但进项税可以抵扣,同时也不会产生个人所得税。

除此之外,还可以直接列支为业务招待费,因为它也确实用于接待了。但由于所有权没有转移,因此无法视同销售,它就属于交际应酬费用,那么实际上它是不可以抵扣的,同样也不产生个人所得税。但是把它列支为业务招待费的话,其实是不怎么划算的,因为业务招待费还面临纳税调整40%,所以具体情况具体分析咯~

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2. 公司茶水间消耗

放在公司的茶水间,供员工饮用的话,这个就可以计入职工福利费了,不过要注意一点,职工福利费对应的进项税本身就不能抵扣,因此无须取得专票,当然,这项职工福利费也是不用缴纳个人所得税的。

3. 作为职工福利发给员工

在过节或者是公司搞活动的时候,把公司购买的茶叶当做福利发给员工,这个属于职工福利,但这个职工福利和上面的职工福利就不一样了,虽然也无需取得专票,也不能抵扣,但此情形下的职工福利是职工个人取得可量化的实物所得,因此应该并入工资薪金缴纳个人所得税。

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4. 办公或开会时消耗

这种情况下消耗的茶叶,可能是自己人办公或开会消耗,也有可能是客人来了用于商务接待消耗,但不管怎样,把它计入办公费就好了,取得专票还可以抵扣进项税呢!

但要财务要注意一点,核算时必须匹配好实际性要件以及账务处理时摘要的清楚列明。如把它计入办公费,也抵扣了进项税,那么后面千万不要附一个购买茶水间茶叶的内部申请审批单或者是在摘要上不要出现与职工福利相关的字眼。

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外部使用

这里的外部使用指的就是直接把公司购买的茶叶赠送客户了,当然,这个赠送肯定是以一个礼盒的形式,不然多尴尬呀。

话说回来,用于直接赠送客户茶叶礼盒,一般情况下应视同销售,如视同销售,购买茶叶取得的专票就可以认证抵扣。如果赠送的对象是自然人,就要涉及代扣代缴个税了;如果赠送对象是公司,就无须代扣代缴个税。

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看完之后大家都明白公司购买茶叶该如何入账了吗?如果没明白,可以留言或私信小金喔,小金看到就会在第一时间回复的!

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